Как в упрощенном порядке получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты по НДФЛ?

В 2021 году вступили в силу изменения налогового законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками — физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Получение вычета максимально упрощено. Потребуется только подписать заявление, которое поступит в «Личном кабинете налогоплательщика».

Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке?

В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты, право на которые возникло не ранее 1 января 2020 г.:

•        имущественный вычет на приобретение или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них);

•        имущественный вычет на приобретение земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;

•        имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые израсходованы на приобретение или строительство жилья;

•        имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые израсходованы на приобретение земельных участков под приобретаемыми жилыми домами или участков для ИЖС;

•        имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;

•        инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Получить вычет в упрощенном порядке можно после окончания года, в котором осуществлены расходы на приобретение (строительство) жилья или внесены средства на ИИС.

Что сделать для получения налогового вычета в упрощенном порядке?

Заявление, поступившее в «Личный кабинет налогоплательщика», заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например данных о доходах, суммах удержанного налога и произведенных расходах (суммах, зачисленных на ИИС) за соответствующий год. Такие сведения передают в налоговые органы, налоговые агенты и банки, участвующие в информационном взаимодействии с ФНС России.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин.

После подачи заявления налоговый орган проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления. Срок может быть продлен (до трех месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

По окончании проверки налоговый орган примет решение о предоставлении вычета полностью или частично, либо об отказе в нем.

В течение 15 рабочих дней со дня, когда принято решение о предоставлении вычета, перечислят деньги на банковский счет, указанный в заявлении.

Так, в  практике Межрайонной ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан (далее - Инспекция) в 2021 году поступило 39 сведений об инвестиционном вычете, из которых по 16 сведениям, представленными банком, деньги уже возвращены налогоплательщикам,  по 7 - сформирован отрицательный результат обработки сведений, в связи с тем, что налогоплательщики не являются пользователями личного кабинета налогоплательщика, по 3 - сформированы сообщения об отказе, в связи с тем, что налогоплательщиками представлены налоговые декларации за отчетный период, по 2 - сформированы сообщения об отказе, в связи с тем, что у налогоплательщиков отсутствует налоговая база, к которой возможно применение налогового вычета, по 1 - сформировано сообщение об отказе, в связи с тем, что обнаружено одновременное ведение нескольких ИИС в период действия запрашиваемого ИИС, еще по 1- сформировано сообщение об отказе, в связи с тем, что  ИИС закрыт, т.е. период действия по запрашиваемому ИИС менее 3-х лет, по 9 - сформированы предзаполненные заявления налогоплательщику о получении вычета по налогу на доходы в упрощенном порядке.

Также в Инспекцию поступило 4 сведения об имущественном налоговом вычете, из которых по 1 - сформировано предзаполненное заявление налогоплательщику о получении вычета по налогу на доходы в упрощенном порядке, по 1 - сформирован отрицательный результат обработки сведений, в связи с тем, что налогоплательщик не является пользователем личного кабинета налогоплательщика, по 1 - сформировано сообщение об отказе, в связи с тем, что у налогоплательщика отсутствует налоговая база, к которой возможно применение налогового вычета, еще по 1 - в связи с отсутствием информации  об объекте недвижимого имущества.